為了協助打擊美國逃稅行為，美國國稅局（簡稱«IRS»）於 2001 年頒訂合格中間機構（簡稱«QI»）制度。其中包括管理任何人經由擔任 QI 角色之非美國中間金融機構，例如銀行、經紀商、或資產管理者，取得美國所得的稅務和申報規定。
QI 與 IRS 簽署合格中間機構協議的目的，是要驗明透過外國中間機構投資美國證券者的身分，確保正確套用與美國簽訂的雙邊租稅協定，特別是適用的預扣稅率。因此，QI 須負責驗明客戶身分、正確套用預扣稅率以及向 IRS 年提交年度申報等任務。
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