Para contribuir a contrarrestar la evasión fiscal de Estados Unidos, el IRS introdujo en 2001 el Régimen de Intermediarios Cualificados ("IC"). Incluye las normas que rigen la tributación y la declaración de los ingresos estadounidenses percibidos por cualquier persona a través de un intermediario financiero no estadounidense que actúa como IC, como un banco, un intermediario o un gestor de activos.
El objetivo del contrato de IC firmado por el IC con el IRS es identificar a las personas que invierten en títulos estadounidenses a través de intermediarios extranjeros, garantizar la correcta aplicación de los convenios de doble imposición celebrados con Estados Unidos, en particular el tipo de retención fiscal aplicable. En este contexto, los IC están sujetos a responsabilidades tales como la identificación de sus clientes, la correcta aplicación de los tipos de retención y la declaración anual al IRS.
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