(FATCA)

Con el fin de ayudar a combatir la evasión fiscal con origen en Estados Unidos, el Departamento del Tesoro de dicho país (el "Tesoro") y la Agencia Tributaria estadounidense (el "IRS") han trabajado juntos para introducir, en 2010, la Ley de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras ("FATCA"), que entró en vigor el 30 de junio de 2014.

Estados Unidos ha suscrito acuerdos intergubernamentales ("IGA") con otros países y territorios en relación con la aplicación de la FATCA, lo que da lugar a que la legislación FATCA pase a formar parte de las leyes locales de los mismos. El 14 de febrero de 2013, Suiza y Estados Unidos ("EE. UU.") firmaron un AGI de este tipo, que entró en vigor el 30 de junio de 2014.

La FATCA se centra en la comunicación de información transfronteriza desde un banco no estadounidense directamente al IRS (IGA Modelo 2) o indirectamente a través de sus autoridades fiscales locales (IGA Modelo 1) con respecto a todas las cuentas no estadounidenses en poder de Personas estadounidenses, con el fin de impedir que utilicen a instituciones financieras no estadounidenses y otras organizaciones financieras para evitar la tributación en Estados Unidos de sus ingresos y activos.

La FATCA establece procedimientos estrictos que deben seguir las instituciones financieras no estadounidenses para recopilar, y en su caso comunicar directa o indirectamente, esta información fiscal al IRS.

En Suiza, las instituciones financieras informan directamente, ya que Suiza firmó un IGA Modelo 2.

Como institución financiera, Swissquote Bank SA (en lo sucesivo, "el Banco" o "nosotros") está obligado a recopilar determinada información fiscal sobre todos sus clientes. Cuando determinemos que eres una Persona estadounidense, deberemos comunicar directamente y de manera anual determinada información sobre tu cuenta (véase la pregunta 11 para más detalles) al IRS.

Según lo mencionado en la P1, esta información se comunicará en virtud del IGA formalizado entre Suiza y Estados Unidos. No obstante, debes tener en cuenta que, en virtud de la FATCA, no hay retención de impuestos (es decir, FATCA es meramente un proceso de declaración de información), salvo en algunos casos excepcionales.

Más de 110 países y territorios cumplen ya la FATCA, incluidos los principales centros financieros.

Para obtener una lista completa de los países que cumplen o se han comprometido a cumplir la FATCA, junto con información sobre las fechas en las que empezaron a notificar o empezarán a notificar información, consulta el Centro de recursos FATCA del Tesoro estadounidense.

La FATCA entró en vigor en Suiza el 30 de junio de 2014 y la primera presentación de información tuvo lugar en 2015 (en relación con la información del año natural 2014).

Todas las instituciones financieras extranjeras (FFI) -incluidos los bancos, intermediarios, compañías de seguros y empresas de gestión de activos no estadounidenses- en los países y territorios participantes (consulta la P3 para más detalles) están obligadas a cumplir con la FATCA.

La FATCA afecta tanto a particulares como a entidades (incl. fideicomisos, fundaciones, asociaciones o sociedades) consideradas Personas estadounidenses a efectos fiscales en Estados Unidos, así como algunas entidades controladas por propietarios considerados Personas estadounidenses (las "Personas con control"). En lo que respecta a las entidades, es necesario determinar su clasificación a efectos del AEOI (una Institución financiera, una Entidad no financiera activa o una Entidad no financiera pasiva), de acuerdo con criterios estrictos establecidos en las normas del AEOI.

En el caso de las cuentas abiertas en o antes del 30 de junio de 2014 (una "Cuenta preexistente"), revisaremos la información ya disponible en los registros del Banco y solo nos pondremos en contacto contigo para solicitarte información adicional si nos falta determinada información o si tenemos alguna duda sobre tu estatus en virtud de la FATCA.

Para las cuentas abiertas a partir del 1 de julio de 2014 (una "Cuenta nueva"), toda la información necesaria se recopila en el momento de la apertura de la cuenta.

Si solicitas la apertura de una cuenta nueva, es decir, a partir del 1 de julio de 2014, pero no facilitas al Banco la información necesaria exigida por la FATCA, el Banco se negará a abrir tu cuenta nueva.

Si tu cuenta es una Cuenta preexistente, es decir, se abrió el 30 de junio de 2014 o antes, y no nos facilitas la información adicional que podamos solicitarte posteriormente para determinar tu situación en relación con la FATCA, tu cuenta se clasificará como Cuenta sin consentimiento y podremos vernos obligados a informar de tu cuenta al IRS cuando dispongamos de información que indique razonablemente que puedes ser una Persona Estadounidense (consulta la P7 para obtener más información). Por lo tanto, te recomendamos encarecidamente que nos facilites puntualmente toda la información que podamos solicitarte, a fin de garantizar que tus datos no se comuniquen incorrectamente en virtud de la ley FATCA.

Las comisiones también se cargarán por año y cuenta. Asimismo, el Banco podrá bloquear tu cuenta y/o solicitar que se cierre tu cuenta.

Si se te considera una Persona estadounidense a efectos fiscales, la información sobre tu cuenta se comunica al IRS.

Cuando sea necesario, la información que se comunicará al IRS en virtud de la FATCA incluye lo siguiente, en función de tu clasificación FATCA:

• En el caso del titular de una cuenta individual, su nombre, dirección, fecha de nacimiento y número de identificación fiscal (NIF);
• En el caso del titular de la cuenta de una entidad que no sea a su vez una Institución financiera, el nombre, la dirección y el número de identificación fiscal (NIF) y, si la entidad está clasificada como entidad extranjera no financiera (NFFE pasiva) a efectos de la FATCA, el nombre, la dirección, la fecha de nacimiento y el número de identificación fiscal (NIF) de cada Persona con control;
• El número de cuenta;
• El nombre, el GIIN y el QI-EIN del Banco;
• El saldo o valor de la cuenta a 31 de diciembre de cada año natural;
• Los ingresos brutos generados por la enajenación o el reembolso de activos durante el año natural; y
• El importe bruto de todos los dividendos, intereses y demás importes pagados o abonados en la cuenta durante cada año natural.

Sí.

Sí, tu cuenta se declarará al año siguiente, respecto del año en curso, aunque la cierres ahora o más adelante.

Cada año mientras se te considere Persona estadounidense, salvo que la cierres. En este último caso, su cuenta solo se declarará al año siguiente.

Tienes la obligación de informarnos de cualquier cambio en tus circunstancias que pueda repercutir en la información que se comunicaría en el marco de la FATCA. Por ejemplo, esto incluye, entre otros, (i) cualquier cambio en tu residencia o nacionalidad, (ii) cualquier cambio en tu Número de Identificación Fiscal (NIF) y (iii), en el caso de una entidad, cualquier cambio de Personas con Control o cualquier cambio en la residencia o nacionalidad de cualquier Persona con Control.

Haremos todo lo posible por informar a nuestros clientes antes de que se produzca por primera vez la notificación de su(s) cuenta(s) de conformidad con la FATCA.

Sí, puedes solicitar un extracto con la información enviada al IRS por el Banco. La declaración tiene un coste de CHF 20 y solo se prepara una vez realizada la declaración, es decir, después del 31 de julio de cada año.

La declaración de la FATCA no puede conciliarse con la declaración fiscal o el estado de cartera, ya que los principios utilizados para elaborar las tres declaraciones diferentes no son los mismos. La declaración de la FATCA representa un valor indicativo de los activos del cliente (es decir, el valor bruto de los activos al final del año; esto es, títulos y efectivo), el importe bruto de todas las ventas y reembolsos y los ingresos brutos percibidos durante el año en cuestión, y es utilizada por el IRS únicamente como indicador de la situación del cliente. Por lo tanto, no puede utilizarse para calcular los importes de impuestos pagaderos.

En general, la información comunicada solo puede ponerse a disposición del IRS y solo puede utilizarse con fines fiscales.

La protección de datos y la confidencialidad son una parte fundamental de la FATCA. Existen normas detalladas que establecen fuertes salvaguardas en materia de datos antes de que Suiza suscriba un acuerdo IGA con EE. UU. Además, el Banco no está autorizado a compartir la información recibida con ninguna institución financiera u organismos públicos locales extranjeros; la información solo puede utilizarse con fines fiscales. No obstante, el Banco puede tener que compartir cierta información con las Autoridades Fiscales Financieras Suizas (la "SFTA") previa solicitud.

Respetaremos la privacidad de tus datos. Solo divulgaremos tu información relativa a la FATCA si estamos legalmente obligados a hacerlo.

La FATCA no afecta al funcionamiento del AEOI porque los dos regímenes funcionarán simultáneamente.

Encontrarás más información sobre la FATCA en los siguientes sitios web:

Sitio web de la Secretaría de Estado para Asuntos Financieros Internacionales de Suiza (SIF) - FATCA

Sitio web de SwissBanking - FATCA

Sitio web del IRS - FATCA

Si tienes alguna duda sobre las repercusiones de la FATCA en tu caso, ponte en contacto con tu asesor fiscal.